РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ СМЕТНА ПАЛАТА

Презентация по темата: "РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ СМЕТНА ПАЛАТА"— Препис на презентация:

1 РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ СМЕТНА ПАЛАТА
ОДИТ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО Примери от практиката

2 Пример 1: Държавна агенция за младежта и спорта
Причина за възлагане: Спортните организации осъществяват тренировъчна и състезателна дейност по един или няколко вида спорт, развиват и популяризират физическото възпитание и спорта Необходима е обективна оценка за състоянието на управлението на финансирането на спортните организации и решаването на основни проблеми в областта на спорта като: Финансиране на спортни организации с доказан принос Определяне на процедура за финансиране на спортни организации Определяне на конкретни критерии за финансиране на спортни организации

3 Пример 1: Държавна агенция за младежта и спорта
Участват 3 одитори Продължителност на одита от възлагането на одитната задача до връчването на одитния доклад - 4 месеца Одитиран период – г. до г.

4 Пример 1: Държавна агенция за младежта и спорта
Цели на одита Да се анализира и оцени дейността по управление на финансирането на спортните организации във връзка с подобряване на тренировъчната, състезателната, организационно-административната дейности и популяризиране на физическото възпитание и спорта от спортните организации Да се анализира и оцени организацията и взаимовръзките, планирането, изпълнението, процедурите и контрола на дейността по управление на финансирането на спортните организации

5 Пример 1: Държавна агенция за младежта и спорта
Основен въпрос Как се осъществява дейността по управление на финансирането на спортните организации?

6 Пример 1: Държавна агенция за младежта и спорта
Въпроси: Действащата законова и подзаконова нормативна база осигурява ли условия за осъществяване на дейността по управление на финансирането на спортните организации? Има ли ясно очертани цели за финансиране на спортните организации в стратегиите и националните програми? Ораните на управление със своите управленски решения осигуряват ли условия за ефикасна дейност? Как се осъществяват процедурите по подготовка на планирането и разпределянето на финансовите средства за спортните организации? Как се изпълняват, отчитат и контролират сключените договори?

7 Пример 1: Държавна агенция за младежта и спорта
Методология: Директни съществени проверки Системно-базиран подход Използвани методи: Документално проучване Писмени обяснения, въпросници Справки Анализ на данни

8 Пример 1: Държавна агенция за младежта и спорта
Критерии: Съответствие на подзаконовите актове, регламентиращи управлението на финансирането на спортните организации, с действащото законодателство Приети и изпълнени стратегически цели и приоритети на националната политика за физическото възпитание и спорта Лицензиране на спортни организации Механизъм за издаване на спортни лицензии Критерии за атестиране на спортни организации Поддържане на националния регистър на лицензираните спортни организации Обезпеченост на дейността по управление на финансирането на спортните организации Контрол по предоставянето и разходването на средствата на спортните организации Взаимодействие между структурните звена, работещи по управлението на финансирането на спортните организации за развитието на физическото възпитание и спорта

9 Пример 1: Държавна агенция за младежта и спорта
Дадени основни препоръки: Иницииране на изменение на Закона за физическо възпитание и спорта във връзка с разширяване на правомощията за контрол върху всички юридически лица, на които се отпускат бюджетни средства от ДАМС Изменение на Наредбата за условията и реда за финансово подпомагане от ДАМС на дейностите на спортни организации и за експлоатация на спортни обекти и съоръжения Отчитане на изпълнението на националните програми към стратегиите за развитие на физическото възпитание и спорта пред Министерския съвет Ежегодно с вътрешен акт да се определят спортовете с престижни или социални функции, които да се включват в схемата за финансово подпомагане на дейностите на спортните организации Да се разработят и оповестят ясни и конкретни критерии за планиране и разпределяне на финансовите средства за спортните федерации Планирането и разпределянето на финансовите средства на спортните клубове да се извършва от съответната спортна федерация с цел да се осъществи ефективен контрол по разходването им

10 Пример 1: Държавна агенция за младежта и спорта
Дадени основни препоръки (продължение): Да не се допуска финансиране на спортни организации преди да бъдат сключени договори за предоставяне на финансови средства. При подписване на анекси да се спазват процедурите при сключване на основния договор Да се прецизира финансирането на други спортни организации с оглед неправилното им приравняване към условията и реда на финансово подпомагане на спортните организации Да се упражнява контрол за изразходването по предназначение на допълнително отпуснати целеви финансови средства Да се подобри координацията между звената, имащи отношение към финансирането на спортните организации, с цел подобряване на последващия контрол Да се изисква спортните клубове да предоставят в съответните федерации периодични отчети за изразходваните финансови средства по целесъобразност и видове спортни мероприятия

11 Пример 2: Комисия за защита на личните данни
Причини за възлагане: През 2002 г. влиза в сила Закон за защита на личните данни и е създадена Комисия за защита на личните данни Прилагане на законодателството и изграждане на административен капацитет са част от договорените условия за членство в ЕС В редовните годишни доклади на ЕК има критики относно изпълнението на поетите задължения

12 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Одитът е осъществен като пилотен одит по туининг проект със Сметната палата на Федерална Република Германия Участват 3 одитори и 1 стажант-одитор Продължителност на одита (от възлагане на одитната задача до връчване на одитния доклад) – 8 месеца, от които за предварително проучване – 3 месеца Одитиран период – от г. до г.

13 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Цели на одита независима и обективна оценка, доколко ефикасно и ефективно Комисията осъществява дейността по защитата на физическите лица при обработването на личните им данни и достъпа до тези данни да допринесе за постигане на по-добро използване на предоставените бюджетни средства и другите ресурси от Комисията

14 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Основен въпрос: Ефективна и ефикасна ли е дейността на Комисията и нейната администрация относно защитата на физическите лица при обработването на личните им данни и достъпа до тези данни?

15 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Въпроси: Създадени ли са условия Комисията да осъществява възложените й функции и правомощия? Ефективна и ефикасна ли е дейността на Комисията за поддържане на регистър за администраторите на лични данни и за водените от тях регистри? Ефективна ли е контролната дейност на Комисията, включително дейността по разглеждане на жалби срещу действия на администратори, с които се нарушават права на физическите лица? Комисията ефективно ли популяризира изискванията на законодателството в областта на защитата на личните данни, както и своята дейност?

16 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Подходи: Резултатно ориентиран подход – основният фокус при одита е върху резултатите от дейността Структурен подход - при анализа на организационната структура и разпределението на правата и задълженията Функционален подход - при анализа и оценката на управленските решения на Комисията и дейностите по регистрирането и контрола на администраторите на лични данни, докладването и популяризирането на закона и дейността на Комисията

17 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Критерии за оценка – детайлно разработени и обособени в 7 групи: Следвана политика и планиране на дейността Подзаконови и вътрешни актове и указания Създаване и поддържане на публичния регистър за администраторите на лични данни и за водените от тях регистри Контролна дейност Популяризиране на закона и дейността на Комисията Взаимодействие с други органи Организация на дейността

18 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Използвани методи и техники: Наблюдение за определяне времето за обработване на документите и вписване на администратори в регистъра; Интервюта и въпросници, вкл. структуриран въпросник до администратори на големи бази с лични данни Проучване на документи на база формирани извадки Анализ на процесите Анализ на статистическа информация SWOT анализ

19 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Основни препоръки: Да се разработят политика, цели и приоритети за развитието на дейностите по защита на правата на гражданите при обработване на лични данни Да се изгради система за възлагане, наблюдение, проследяване на изпълнението и отчитане на задачите Да се инициират промени в Закона за защита на личните данни Да се разработи, приеме и обнародва нов Правилник за дейността на Комисията Да се разработи, приеме и обнародва Наредба за минималното ниво на технически и организационни мерки, както и за допустимия вид защита Да се разработят и приемат вътрешни актове, необходими за функционирането на администрацията Да се подготвят мерки за решаване на проблема с подадените, но необработени заявления и документи за регистрация на администратори на лични данни от минали години

20 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Основни препоръки (продължение): Да се приемат правила за съдържание, комплектоване и поддържане на досиетата на администраторите на лични данни Да се предприемат действия за доизграждане на публичния регистър на администраторите на лични данни и се осигури реален достъп до него Да се разработи и приеме методология за контролната дейност Да се определят критерии, по които администраторите на лични данни да се групират в зависимост от степента на риска по отношение на неправомерното обработване на лични данни и се въведе система за оценка на риска Да се приемат правила за съдържание, комплектоване, поддържане, съхраняване и архивиране на преписките по проверки и жалби като се осигури връзка с досието на съответния администратор Да се анализира действащата организационна структура и да се изгради система за планиране на дейността на Комисията като цяло и по структурни звена Да се изгради адекватна система за финансово управление и контрол

21 Пример 2:Комисия за защита на личните данни
Последващ контрол: Комисията представи доклад за изпълнението на дадените препоръки в определения срок Извършена проверка, която показа: Изпълнени 32 препоръки Частично изпълнени 19 препоръки Неизпълнени 9 препоръки